Услуги

Городской парк культуры и отдыха возобновил зимнее катание детей на мотосанях. Каждую субботу и воскресенье с 11-00 до 16-00 Стоимость катания: 50 руб.- один круг, 80 руб.- два круга. Оплата производиться в кассе Центра Досуга.

image

Расценки на аттракционы

002
16551777

Детский день рождения под ключ

   Современной тенденцией стало то, что очень многие желают с размахом отметить свой день рождения. Если и вы решили повеселиться на славу, хорошо отдохнуть, сделать праздник для ребёнка  запоминающимся надолго, то мы сможем составить вам специальный, индивидуальный проект дня рождения.

  Заказав у нас комплексную услугу — день рождения под ключ, вы сможете полноценно отдыхать, расслабляться и наслаждаться празднованием, так как вся организация дня рождения, начиная от оформления зала и до окончания праздничного торжества, полностью ложится на нас.

  Вы будете рады узнать, что  «Городской парк культуры и отдыха» полностью берет на себя организацию детского дня рождения.

  • Проведение тематических вечеринок на ваш выбор. Выберите из числа самых востребованных идей, которые есть на нашем сайте. Либо придумайте свою собственную идею!
  • Внимательное отношение к любому пожеланию как родителей, так и именинника.

Гарантируем, что вы придете на день рождения сына или день рождения дочери в готовности развлечься по полной программе. Не сомневайтесь, мы позаботимся о содержательности торжества. Команда тщательно подготовится, обратит пристальное внимание на пожелания и потребности именинника, уважая его неповторимость. Активная забава, замысловатый квест или психологические игры — сценарий детально разрабатывается и абсолютно все присутствующие в нем поучаствуют.

От оформления, до крутых масштабных вечеринок с сценарием.

Приложение N 1

Приказу МБУ «ГПКиО»

от 28 декабря 2018 г. N __

  УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА

  1. Общие положения

 

1.1. Учетная политика разработана и применяется исходя из требований следующих нормативных документов:

Гражданского кодекса Российской Федерации;

Налогового кодекса Российской Федерации;

Бюджетного кодекса Российской Федерации;

Трудового кодекса Российской Федерации;

Федерального закона Федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора», утвержденного Приказом Минфина России от 31.12.2016 N256Н;

 

от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

Федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства», утвержденного Приказом Минфина России от 31.12.2016 N257Н;

Федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Обесценивание активов», утвержденного Приказом Минфина России от 31.12.2016 N259Н;

Федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности», утвержденного Приказом Минфина России от 31.12.2016 N260Н;

Федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Учетная политика, оценочные значения и ошибки», утвержденного Приказом Минфина России от 30.12.2017 N274Н;

Федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «События после отчетной даты», утвержденного Приказом Минфина России от 30.12.2017 N275Н;

Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н, «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкцией по его применению»;

Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 N 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и инструкцией по его применению»;

Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»;

Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. № 52н “Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению»;

Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 г. N 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»;

Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства.

1.2. Ведение бухгалтерского учета осуществляется бухгалтерией МБУ «ГПКиО».

1.3. Форма ведения бюджетного учета — автоматизированная с применением следующих программных продуктов: «1С бухгалтерия», а также с применением электронного документооборота с органами Федерального казначейства, казначейства финансового управления администрации городского округа Жигулевск,   ФСС, налоговыми органами.

1.4. Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в соответствии с рабочим планом счетов бюджетного учета по форме, приведенной в Приложении N 1.

1.5. Для отражения объектов учета и изменяющих их фактов хозяйственной жизни используются:

— унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные Приказом Минфина России N 52н;

— иные унифицированные формы первичных документов (при их отсутствии в Приказе Минфина России N 52н);

— самостоятельно разработанные формы первичных учетных документов, образцы которых приведены в Приложении N 2 к Учетной политике.

1.6. Первичные (сводные) учетные документы составляются на бумажных носителях.

1.7. Право подписи первичных учетных документов имеют руководитель,  главный бухгалтер, лицо, исполняющее обязанности руководителя по приказу, старший кассир.

1.8. Порядок движения и обработки первичных учетных документов и отчетности регулируется графиком документооборота согласно Приложению N 3.

 1.9. Данные прошедших внутренний контроль первичных (сводных) учетных документов регистрируются, систематизируются и накапливаются в регистрах бюджетного учета, составленных:

— по унифицированным формам, утвержденным Приказом Минфина России N 52н;

— по формам, разработанным самостоятельно.

1.10. Хранение первичных (сводных) учетных документов, регистров бюджетного учета осуществляется в течение сроков, установленных разд. 4.1 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558, но не менее пяти лет после окончания отчетного года, в котором (за который) они составлены.

1.11. Лимит остатка кассы утверждается приказом руководителя ежегодно.

1.12. Выдача денежных средств под отчет производится в соответствии с положением, приведенным в Приложении N 10 к Учетной политике.

1.13. Выдача под отчет денежных документов, а также порядок их приемки, хранения и списания  производится в соответствии с положением, приведенным в Приложении N 4 к Учетной политике.

1.14. Состав постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию активов утверждается приказом руководителя.

1.15. Деятельность постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию активов осуществляется в соответствии с положением, приведенным в Приложении N 7 к Учетной политике.

1.16. Для проведения инвентаризаций в МБУ «ГПКиО» создается постоянно действующая инвентаризационная комиссия. Состав комиссии устанавливается приказом руководителя. Деятельность комиссии осуществляется в соответствии с положением, приведенным в Приложении N 8 к Учетной политике.

1.17. Порядок отражения и признания в учете событий после отчетной даты, а также порядок раскрытия информации об этих событиях в бюджетной отчетности приведен в Приложении N 5 к Учетной политике.

 

1.18. Порядок формирования и использования резервов предстоящих расходов приведен в Приложении N 6 к Учетной политике.

 

  1. Основные средства

 

2.1. Срок полезного использования объекта основных средств определяется исходя из ожидаемого срока получения экономических выгод и (или) полезного потенциала, заключенного в активе, в порядке, установленном п. 35 ФСБУ «Основные средства».

2.2. Начисление амортизации всех основных средств осуществляется линейным методом.

2.3. Признание в учете объектов основных средств, выявленных при инвентаризации, осуществляется по справедливой стоимости, установленной методом рыночных цен на дату принятия к учету.

2.4. Основные средства стоимостью до 10 000 руб. включительно, находящиеся в эксплуатации, учитываются на одноименном забалансовом счете 21 по балансовой стоимости.
2.5. Структурная часть объекта основных средств, которая имеет срок полезного использования, существенно отличающийся от сроков полезного использования других частей этого же объекта, и стоимость, составляющую значительную величину от его общей стоимости, учитывается как самостоятельный инвентарный объект.

Для целей настоящего пункта сроки полезного использования считаются существенно отличающимися, если они относятся к разным амортизационным группам, определенным в Постановлении Правительства РФ от 01.01.2002 N 1.

Для целей настоящего пункта стоимость части объекта основных средств считается значительной, если она составляет не менее 10% его общей стоимости.

2.6. Отдельными инвентарными объектами являются: мониторы, системные блоки, источники бесперебойного питания, принтеры учитываются как отдельные объекты, каждый имеет свой инвентарный номер.

основных 2.7. Каждому инвентарному объекту основных средств, кроме объектов стоимостью до 10000 руб. присваивается инвентарный номер.

Инвентарный  номер   состоит  из 12 знаков. Первый знак — код  источника  финансирования  (бюджетная деятельность — 4,  приносящая доход деятельность — 2,). Со второго по четвертый знак — код  синтетического учета, 5-6 знак – код аналитического учета, 7-12 знак порядковый номер предмета. Инвентарный номер, присвоенный объекту основных средств, сохраняется за ним на протяжении всего периода, когда он находится в управлении. Инвентарные номера списанных объектов основных средств вновь принятым к бюджетному учету объектам не присваиваются.

 

2.8. Объектам аренды, в отношении которых балансодержатель (собственник) не указал в передаточных документах инвентарный номер, присваивается инвентарный номер в соответствии с порядком, предусмотренным настоящей Учетной политикой.

2.9. В Инвентарных карточках учета нефинансовых активов (ф. 0504031), открытых в отношении зданий и сооружений, дополнительно отражаются сведения о наличии пожарной, охранной сигнализации и других аналогичных систем, связанных со зданием (прикрепленных к стенам, фундаменту, соединенных между собой кабельными линиями), с указанием даты ввода в эксплуатацию и конкретных помещений, оборудованных системой.

2.10. Балансовая стоимость объекта средств группы «Машины и оборудование» или «Транспортные средства» увеличивается на стоимость затрат по замене его отдельных составных частей при условии, что согласно порядку эксплуатации объекта (его составных частей) требуется такая замена, в том числе в ходе капитального ремонта.

Одновременно балансовая стоимость этого объекта уменьшается на стоимость выбывающих (заменяемых) частей.

2.12. Балансовая стоимость объекта основных средств в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, в том числе с элементами реставрации, технического перевооружения, модернизации, частичной ликвидации (разукомплектации) увеличивается на сумму сформированных капитальных вложений в этот объект.

2.13. Не увеличивают балансовую стоимость объекта основных средств следующие затраты:

— на регулярные осмотры для выявления дефектов, являющиеся обязательным условием эксплуатации этого объекта;

— на проведение ремонта.

2.14. Ответственными за хранение документов производителя, входящих в комплектацию объекта основных средств (технической документации, гарантийных талонов), являются материально ответственные лица, за которыми закреплены основные средства.

2.15. Безвозмездная передача, продажа объектов основных средств оформляется Актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101).

2.16. Частичная ликвидация объекта основных средств при его реконструкции оформляется Актом приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (ф. 0504103).

2.17. Стоимость ликвидируемых (разукомплектованных) частей, если она не была выделена в документах поставщика, при частичной ликвидации (разукомплектации) объекта основного средства определяется пропорционально следующему показателю (в порядке убывания приоритета использования показателя):

— площади;

— объему;

— иному показателю, установленному комиссией по поступлению и выбытию активов.

2.18. Стоимость основного средства изменяется в случае проведения переоценки этого основного средства и отражения ее результатов в учете.

2.19. Сроки и порядок переоценки устанавливаются Правительством РФ. Если из акта Правительства РФ о проведении переоценки невозможно определить, в отношении каких объектов основных средств она проводится, то перечень объектов, подлежащих переоценке, устанавливается руководителем.

2.20. При отражении результатов переоценки производится пересчет накопленной амортизации пропорционально изменению первоначальной стоимости объекта основных средств таким образом, чтобы его остаточная стоимость после переоценки равнялась его переоцененной стоимости.

  1. Материальные запасы

 

3.1. Оценка материальных запасов, приобретенных за плату, осуществляется по фактической стоимости приобретения с учетом расходов, связанных с их приобретением.

При одновременном приобретении нескольких видов материальных запасов расходы, связанные с их приобретением, распределяются пропорционально договорной цене приобретаемых материалов.

3.2. Признание в учете материалов, полученных при ликвидации нефинансовых материальных активов (в том числе ветоши, полученной от списания мягкого инвентаря), отражается по справедливой стоимости, определяемой методом рыночных цен.

3.3. Списание (отпуск) материалов производится по средней стоимости. Средняя стоимость запасов определяется в момент их отпуска, при этом в расчет включаются количество и стоимость материалов на начало месяца и все поступления и выбытия до момента отпуска. Канцелярские принадлежности и бумага списываются с учета по Ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210), запасные части к оргтехнике и вычислительной технике, прочие материальные запасы списываются на основании Акта о списании материальных запасов (ф. 0504230).

3.4. Передача материальных запасов подрядчику для изготовления (создания) объектов нефинансовых активов осуществляется по Накладной на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф. 0504205).

3.5. Подлежащая возмещению виновными лицами сумма ущерба, причиненного в результате хищений, недостач, порчи и пр., признается по справедливой стоимости, определяемой методом рыночных цен.

 

  1. Денежные средства и денежные документы

 

4.1. Учет денежных средств осуществляется в соответствии с требованиями, установленными Порядком ведения кассовых операций.

4.2. Кассовая книга (ф. 0504514) оформляется на бумажном носителе с применением компьютера и бухгалтерской программы.

4.3. В составе денежных документов учитываются:

— почтовые конверты с марками, отдельно приобретаемые почтовые марки;

— проездные билеты на проезд в городском пассажирском транспорте;

— проездные документы, приобретаемые для проезда работников к месту командировки и обратно.

4.4. Денежные документы принимаются в кассу и учитываются по фактической стоимости с учетом всех налогов.

4.5. Денежные документы выдаются под отчет работникам учреждения, приведенным в перечне лиц, имеющих право получать под отчет денежные документы, утверждаемом  приказом руководителя в соответствии с Положением о выдаче под отчет денежных документов и составлении, представлении отчетов подотчетными лицами (Приложение N 4).

  1. Расчеты с дебиторами

 

5.1. Начисление доходов от возмещения ущерба (хищений) материальных ценностей отражается на дату обнаружения исходя из текущей восстановительной стоимости, которая определяется комиссией по поступлению и выбытию активов.

5.2. Принятие объектов нефинансовых активов, поступивших в порядке возмещения в натуральной форме ущерба, причиненного виновным лицом, отражается с применением счета 0 401 10 172.

 

  1. Расчеты по обязательствам

 

6.1. Аналитический учет расчетов с работниками по оплате труда, пособиям и прочим выплатам ведется в Журнале операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям (ф. 0504071) в разрезе структурных подразделений.

6.2. В Табеле учета использования рабочего времени (ф. 0504421) регистрируются случаи отклонений от нормального использования рабочего времени, установленного правилами внутреннего трудового распорядка.

6.3. Как расходы будущих периодов учитываются следующие расходы.

 

Вид расходов будущих периодов Порядок списания
Расходы на оплату отпусков, начисленные за период, не отработанный работником Ежемесячно в размере, соответствующем отработанному работником периоду, дающему право на предоставление отпуска
Иные расходы, начисленные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам Равномерно по 1/n за месяц в течение периода, к которому они относятся, где n — количество месяцев, в течение которых будет осуществляться списание расходов
  1. Финансовый результат

 

7.1. Начисление доходов в виде субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания производится ежемесячно на счете 4 401 10 130.

7.2. Начисление дохода от оказания платных услуг на счете 2 401 10 130, 2 401 10 120 производится:

— юридическим лицам — на дату подписания акта выполненных работ (оказанных услуг);

— физическим лицам —  ежемесячно.

7.3. Операции по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций отражаются в учете по статье 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» КОСГУ.

7.4. На счете 2 401 10 172 «Доходы от операций с активами» учитываются:

— доходы и расходы, связанные с реализацией нефинансовых активов и финансовых активов, в том числе активов, приобретенных за счет средств соответствующих субсидий (по кодам вида деятельности «4», «5», «6»));

— суммы ущерба имуществу и доходы от возмещения ущерба;

— поступление материальных запасов, полученных от ликвидации основных средств и остающихся в распоряжении учреждения;

— другие аналогичные доходы.

Начисление доходов от реализации в учете учреждения отражается на дату реализации активов (перехода права собственности).

Начисление доходов от возмещения ущерба отражается исходя из текущей восстановительной стоимости материальных ценностей на дату обнаружения ущерба, хищений имущества в соответствии с п. 220 Инструкции N 157н.

7.5. Списание фактической себестоимости оказанных услуг, выполненных работ на уменьшение дохода производится на дату начисления дохода.

7.6. В учреждении формируется резерв для предстоящей оплаты отпусков за фактически отработанное время и компенсаций за неиспользованный отпуск, включая платежи на обязательное социальное страхование работника учреждения.

Расчет по формированию и использованию резерва учреждения ведется на счете 0 401 60 000 в разрезе кодов КОСГУ. Порядок формирования резервов предстоящих расходов и его использования приведен в Приложении N 7 к Учетной политике

 

  1. Санкционирование расходов

 

8.1. Документы, подтверждающие принятие (возникновение) обязательств:

— распоряжение (приказ) об утверждении штатного расписания с расчетом годового фонда оплаты труда;

— муниципальный контракт на поставку товаров, оказание услуг для обеспечения муниципальных нужд;

— гражданско-правовой договор с юридическим или физическим лицом на выполнение работ, оказание услуг, поставку материальных ценностей;

— при отсутствии договора — счет, акт выполненных работ (оказанных услуг);

— договор (соглашение) о предоставлении субсидии муниципальному бюджетному или автономному учреждению;

— договор (соглашение) о предоставлении субсидии юридическому лицу (за исключением субсидии муниципальному бюджетному или автономному учреждению), индивидуальному предпринимателю или физическому лицу — производителю товаров, работ, услуг;

— нормативный правовой акт, предусматривающий предоставление субсидии юридическому лицу, если порядком (правилами) ее предоставления не предусмотрено заключение договора (соглашения);

— согласованное руководителем управления заявление на выдачу под отчет денежных средств или авансовый отчет;

— налоговая декларация, налоговый расчет (расчет авансовых платежей), расчет по страховым взносам, решение налогового органа о взыскании налога, сбора, пеней и штрафов;

— исполнительный лист, судебный приказ;

— извещение об осуществлении закупки;

— иной документ, в соответствии с которым возникает обязательство.

8.2. Документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств:

— расчетная ведомость (ф. 0504402);

— муниципальный контракт (договор) в случае осуществления авансовых платежей в соответствии с его условиями;

— муниципальный контракт (договор) в случае внесения арендной платы;

— справка-расчет или иной документ, являющийся основанием для оплаты неустойки;

— график перечисления субсидии, предусмотренный договором (соглашением) о предоставлении субсидии бюджетному или автономному учреждению;

— предварительный отчет о выполнении муниципального задания;

— договор, заключаемый в рамках исполнения договоров (соглашений) о предоставлении целевых субсидий и бюджетных инвестиций юридическому лицу;

— счет, счет-фактура, товарная накладная, универсальный передаточный документ, справка-расчет, чек;

— акт выполненных работ (оказанных услуг), акт приема-передачи;

— согласованное руководителем заявление на выдачу под отчет денежных средств или авансовый отчет;

— налоговая декларация, налоговый расчет (расчет авансовых платежей), расчет по страховым взносам, решение налогового органа о взыскании налога, сбора, пеней и штрафов;

— исполнительный лист, судебный приказ;

— график выплат по исполнительному документу, предусматривающему выплаты периодического характера;

— бухгалтерская справка (ф. 0504833);

— универсальный передаточный документ;

— чек;

— иной документ, подтверждающий возникновение денежного обязательства по обязательству.

 

  1. Обесценение активов

 

9.1. Проверка наличия признаков возможного обесценения (снижения убытка) проводится при инвентаризации соответствующих активов.

9.2. Информация о признаках возможного обесценения (снижения убытка), выявленных в рамках инвентаризации, отражается в Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087).

9.3. При выявлении признаков возможного обесценения (снижения убытка) руководитель по представлению комиссии по поступлению и выбытию активов принимает решение о необходимости (об отсутствии необходимости) определения справедливой стоимости такого актива, оформляемое приказом с указанием метода, которым стоимость будет определена.

9.4. Если по результатам определения справедливой стоимости актива выявлено обесценение, оно подлежит отражению в учете.

9.5. Убыток от обесценения актива признается в учете на основании Бухгалтерской справки (ф. 0504833) и приказа руководителя.

9.6. Восстановление убытка от обесценения отражается в учете только в том случае, если с момента последнего признания убытка от обесценения актива был изменен метод определения справедливой стоимости актива.

9.7. Если с момента последнего признания убытка от обесценения актива метод определения справедливой стоимости актива не изменялся, то сумма убытка от обесценения актива не восстанавливается. В этом случае руководитель по представлению комиссии по поступлению и выбытию активов может принять решение о корректировке оставшегося срока полезного использования актива.

 

  1. Забалансовый учет

 

10.1. Учет на забалансовых счетах ведется в разрезе кодов вида финансового обеспечения (деятельности).

10.2. На забалансовом счете 02 «Материальные ценности на хранении» учитываются  основные средства, которые не соответствуют критериям активов, учитываются. Такие объекты учета выявляются в ходе инвентаризации и принимаются к забалансовом учету по первоначальной стоимости в рублях с копейками.

10.3. Бланки строгой отчетности учитываются на забалансовом счете 03:

– 03.1 «БСО у материально-ответственных сотрудников»;

– 03.2 «БСО на реализации»;

– 03.4 «БСО, подлежащие уничтожению».

10.4. На забалансовом счете 04 учет ведется по группам:

— задолженность по доходам;

— задолженность по авансам;

— задолженность подотчетных лиц;

— задолженность по недостачам.

Дебиторская задолженность нереальная к взысканию списывается по результатам инвентаризации. Основанием для списания служат:

а) первичные документы, подтверждающие возникновение дебиторской задолженности (договоры, акты, счета, платежные документы);

б) инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами, кредиторами (ф. 0504089);

в) докладная записка руководителю о выявлении дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности;

г) решение руководителя о списании этой задолженности;

д) при наличии информации об исключении организации из Единого реестра юридических лиц — выписка из ЕГРЮЛ, представленная по запросу налоговой инспекцией.

Списанная задолженность учитывается на забалансовом счете в течение пяти лет для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Списанная дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности по уплате отмененной государственной пошлины за выдачу сертификатов соответствия на забалансовом счете не учитывается.

10.5. Учет подарков, призов, сувениров, иной наградной продукции приобретаемой в рамках проведения культурно-массовых мероприятий  осуществляется на забалансовом счете 07″Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры». Учет ведется по стоимости приобретения.

10.6. Аналитический учет невыясненных поступлений бюджета прошлых лет ведется на счете 19 в разрезе каждого плательщика, от которого поступили соответствующие средства.

10.7. На забалансовый счет 20 невостребованная кредитором задолженность принимается по приказу руководителя, который издан на основании:

— инвентаризационной описи расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089);

— докладной записки о выявлении кредиторской задолженности, не востребованной кредиторами.

Списание задолженности с забалансового учета осуществляется по итогам инвентаризации на основании решения инвентаризационной комиссии в следующих случаях:

— по истечении пяти лет отражения задолженности на забалансовом учете;

— по завершении срока возможного возобновления процедуры взыскания задолженности согласно действующему законодательству;

— при наличии документов, подтверждающих прекращение обязательства в связи со смертью (ликвидацией) контрагента.

10.8. Основные средства на забалансовом счете 21 учитываются по балансовой стоимости объекта.

Приложение N 1

к Учетной политике

для целей бюджетного учета

Рабочий план счетов

 

  1. Ежегодно рабочий план счетов утверждается (корректируется) приказом руководителя по следующей форме:

 

 

Наименование счета Номер счета
Код
аналитический классификационный вида финансового обеспечения (деятельности) синтетического счета аналитический код вида поступлений, выбытий
объекта учета группы

(с дополнительной аналитикой, предусмотренной учетной политикой)

вида

(с дополнительной аналитикой, предусмотренной учетной политикой)

1 — 17 18 19 — 21 22 23 24 — 26

Приложение N 2

к Учетной политике

для целей бюджетного учета

Самостоятельно разработанные формы

первичных учетных документов

 

 

РАСЧЕТНЫЙ ЛИСТОК ЗА ___________
_________________________________ К выплате:
Организация: МБУ «ГПКиО» Должность:
Подразделение: МБУ «ГПКиО» Оклад (тариф):
Вид Период Рабочие Оплачено Сумма Вид Период Сумма
Дни Часы
Начислено:   Удержано:
Оплата по окладу
Надбавка за выслугу лет Выплачено:
Премия за выполнение особо важных и сложных заданий
Премия за высокое качество предоставления услуг
За высокое качество (внебюджет)
Надбавка за оказание учреждением платных услуг
Долг предприятия на начало Долг предприятия на конец

Реестр получения расчетных листков за период ________ 20 __ года

(месяц)

 

№ п/п Фамилия, имя, отчество Подпись

Приложение N 3

к Учетной политике

для целей бюджетного учета

График документооборота

 

Вид документа  Код формы       Кто

представляет

    Кому

представляет

  Срок сдачи      Срок

исполнения

(обработки)

 Формирование;

периодичность;

срок хранение

Акт о списании

объекта основных

средств (кроме

автотранспортных

средств)

0306003 Постоянно

действующая

инвентари-

зационная

комиссия

Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» После

проведения

инвентаризации

и независимой

экспертизы о

непригодности

имущества

До 3 рабочих

дней после

утверждения

руководителем

На бумажном

носителе;

5 лет

Накладная на

внутреннее

перемещение

объектов

основных средств

0306032 Материально

ответственное

лицо

Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» В момент

совершения

операции

До 3 рабочих

дней после

получения

накладной

В день совер-

шения операции;

на бумажном

носителе;      5 лет

Приходный

кассовый ордер

0310001 Ст.касср

 

Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» В момент

приема

денежных

средств

В день приема

денежных

средств

В день совер-

шения операции;

на бумажном

носителе;      5 лет

Расходный

кассовый ордер

0310002 Ст.касср

 

Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» В день выдачи

денежных

средств

В день выдачи

денежных

средств

В день совер-

шения операции;

на бумажном

носителе;     5 лет

Инвентарная

карточка учета

основных средств

0504031 Гл.бухгалтер Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» В день

постановки на

учет

материальных

ценностей

3 дня На бумажном носителе; при поступлении

и выбытии

объекта;

5 лет

Авансовый отчет 0504049 Подотчетные

лица

Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» По истечении

3 дней по

прибытии из

командировки

3 рабочих дня

после

получения

авансового

отчета

На бумажном

носителе;

по мере

необходимости

формирования

регистра;

5 лет

Журналы

операций:

— по счету

«Касса»;

— с безналичными

денежными

средствами;

— расчетов с

подотчетными

лицами;

— расчетов с

поставщиками и

подрядчиками;

— расчетов по

оплате труда;

— по выбытию и

перемещению

нефинансовых

активов;

— расчетов с

дебиторами по

доходам;

— по прочим

операциям

0504071 Гл.бухгалтер Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» Ежемесячно Ежемесячно Ежемесячно;

На бумажном носителе;

5 лет

Главная книга 0504072 Гл.бухгалтер Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» Ежегодно Ежегодно На бумажном носителе;

ежемесячно;

5 лет

Инвентаризацион-

ная опись

(сличительная

ведомость) по

объектам нефи-

нансовых активов

0504087 Постоянно

действующая

инвентариза-

ционная

комиссия

Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» В период

проведения

инвентаризации

В соответствии

с приказом о

проведении

инвентаризации

На бумажном

носителе;

при

инвентаризации;

5 лет

Инвентаризацион-

ная опись

наличных

денежных средств

0504088 Постоянно

действующая

инвентари-

зационная

комиссия

Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» В период

проведения

инвентаризации

В соответствии

с приказом о

проведении

инвентаризации

На бумажном

носителе;

при

инвентаризации;

5 лет

Акт о списании

материальных

запасов

0504230 Материально

ответственное

лицо

Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» В день совершения операции До 3 рабочих

дней после

получения

отчета

Бумажный

носитель;

5 лет

Ведомость выдачи материальных ценностей 0504210 Материально

ответственное

лицо

Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» В день совершения операции До 3 рабочих

дней после

получения

отчета

Бумажный

носитель;

5 лет

Расчетно-

платежная

ведомость

0504401 Гл.бухгалтер Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» Ежемесячно в

конце

расчетного

месяца

В течение 3-х

дней рабочих

после заверше-

ния расчетов

по заработной

плате

Ежемесячно;

На бумажном носителе;

5 лет

Табель учета

использования

рабочего времени

и расчета

заработной платы

0504421 Работник,

ответственный

за составление

табеля учета

рабочего

времени

 

Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» 15-го и 25-го

числа каждого

месяца

15-го и 25-го

числа каждого

месяца

Ежемесячно;

на бумажном

носителе;

5 лет

Кассовая книга 0504514 Работник,

ответственный

за проведение

кассовых

операций

Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» Листы формиру-

ются в день

совершения

кассовых

операций

Листы формиру-

ются в день

совершения

кассовых

операций

В день соверше-

ния операции;

на бумажном

носителе;

5 лет

Справка 0504833 Гл.бухгалтер Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» В день

совершения

операции

3 дня На бумажном

носителе;

5 лет

Акт о

результатах

инвентаризации

0504835 Гл.бухгалтер Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» В соответствии

с приказом о

проведении

инвентаризации

В соответствии

с приказом о

проведении

инвентаризации

На бумажном

носителе;

5 лет

Акт о

приеме-передаче

объекта основных

средств

Приложение

N 1

Постоянно

действующая

инвентаризаци-

онная комиссия

Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» До 3-го числа

месяца,

следующего за

отчетным

До 3 рабочих

дней после

получения

накладной на

получение

основного

средства

На бумажном

носителе;

по мере

совершения

операций;

5 лет

Акт о приеме

отремонтирован-

ных, реконст-

руированных,

модернизирован-

ных объектов

основных

средств, а также

в случае

разукомплектации

и частичной их

ликвидации

Приложение

N 2

Постоянно

действующая

инвентаризаци-

онная комиссия

Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» До 3-го числа

месяца,

следующего  за

отчетным

До 3 рабочих

дней после

получения

накладной на

получение

основного

средства

На бумажном

носителе;

по мере

совершения

операций;

5 лет

Штатное расписание Ф.Т-3 Работник, отвечающий за кадровую работу Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» Не позднее следующего дня после подписания На дату создания учреждения и при внесении изменений Постоянно
Личная карточка работника Ф. Т-2 Работник, отвечающий за кадровую работу Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» 3 года при условии проведения ревизии (после проверки), после чего документы сдаются в архив и хранятся не менее 75 лет
Приказ о приеме

работника

на работу

На бланке

организации

Работник, отвечающий за кадровую работу Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» Не позднее

первого рабо-

чего дня вновь

принимаемого

на работу

3 рабочих дня

после

получения

приказа

На бумажном

носителе;

по мере совер-

шения операций;

5 лет

Приказ об уста-

новлении надба-

вок к должност-

ному окладу,

единовременных

выплат

На бланке

организации

Работник, отвечающий за кадровую работу Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» Не позднее дня

установления

надбавок

(выплат)

3 рабочих дня

после

получения

приказа

На бумажном

носителе;

по мере

совершения

операций;

5 лет

Приказ об

увольнении

работника

На бланке

организации

Работник, отвечающий за кадровую работу Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» Не менее чем

за 5 рабочих

дней до

увольнения

3 рабочих дня

после

получения

приказа

На бумажном

носителе;

по мере совер-

шения операций;

5 лет

Приказ о

предоставлении

отпуска

работнику

На бланке

организации

Работник, отвечающий за кадровую работу Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» Не менее чем

за 10 рабочих

дней до

наступления

отпуска

3 рабочих дня

после

получения

приказа

На бумажном

носителе;

по мере совер-

шения операций;

5 лет

Заявление на

единовременную

выплату при

предоставлении

ежегодного

оплачиваемого

отпуска

Произволь-

ной формы

Работник, отвечающий за кадровую работу Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» Не менее чем

за 10 рабочих

дней до

наступления

отпуска

3 рабочих дня

после

получения

заявления

На бумажном

носителе;

по мере

совершения

операций;

5 лет

Заявление на

выплату

материальной

помощи

Произволь-

ной формы

Работник, отвечающий за кадровую работу Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» День подачи

заявления

Не позднее

4-го числа

каждого месяца

На бумажном

носителе;

по мере совер-

шения операций;

5 лет

График отпусков Ф. Т-7 Работник, отвечающий за кадровую работу Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» Ежегодно, не позднее 11 января 1 год
Больничный лист Установлен-

ной формы

Работник, отвечающий за кадровую работу Бухгалтерия МБУ «ГПКиО» Не позднее

25-го числа

каждого месяца

Не позднее

4-го числа

каждого месяца

На бумажном

носителе;

5 лет

Расчет по

начисленным и

уплаченным

страховым

взносам на

обязательное

социальное

страхование

Форма 4 ФСС Гл.бухгалтер ФСС 15-е число

месяца месяца,

следующего

за отчетным

кварталом

Срок

представления

отчета — 15-е

число месяца,

следующего за

отчетным

кварталом

Ежеквартально;

бумажный

носитель;

5 лет

Сведения о

численности,

заработной плате

и движении

работников

П-4 Гл.бухгалтер Отдел статистики 15-е число

месяца,

следующего за

отчетным

кварталом

Срок

представления

отчета — 15-е

число месяца,

следующего за

отчетным

кварталом

Ежеквартально;

бумажный

носитель;

5 лет

Отчеты в налоговую инспекцию Установленной формы Гл.бухгалтер МИ ФНС Ежеквартально Ежеквартально Ежеквартально;

бумажный

носитель;

5 лет

Расчет по начис-

ленным и упла-

ченным страховым

взносам на

обязательное

пенсионное

страхование в

ПФР, страховым

взносам на

обязательное

медицинское

страхование в

ФФОМС и ТФОМС

плательщиками

страховых взно-

сов, производя-

щими выплаты

физическим лицам

Форма

РСВ-1 ПФР

Гл.бухгалтер ПФР Ежеквартально Ежеквартально Ежеквартально;

бумажный

носитель;

5 лет

Отчет об

исполнении

бюджета главного

распорядителя

(распорядителя),

получателя

средств бюджета

Утвержденные формы Гл.бухгалтер УСР В соответствии с установленными сроками (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) В соответствии с установленными сроками (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) Ежемесячно, ежеквартально, ежегодно;

Бумажный носитель;

Месячный, квартальный -5 лет, годовой — постоянно

Сведения о

доходах

физического лица

за год

2-НДФЛ Гл.бухгалтер МИ ФНС Ежегодно до

30 марта

Срок представ-

ления отчета —

ежегодно до

31 марта

Ежегодно;

бумажный

носитель;

5 лет

Реестр Сведений

о начисленных и

уплаченных стра-

ховых взносах на

 

 

обязательное

пенсионное стра-

хование и стра-

ховом стаже за-

страхованных лиц

Утвержденные формы Гл.бухгалтер ПФР Ежегодно до

1 февраля

Срок

представления

отчета —

ежегодно до

1 февраля

Ежегодно;

бумажный

носитель;

5 лет

Бухгалтерская,

статистическая

отчетность

Утвержденные формы Гл.бухгалтер Отдел статистики В установлен-

ные законо-

дательством

сроки

В установлен-

ные законо-

дательством

сроки

Ежеквартально;

бумажный

носитель;

5 лет

Приложение N 4

к Учетной политике

для целей бюджетного учета

Положение

о порядке приемки, хранения и выдаче под отчет денежных документов,

 а также их списания

 

1.1. Настоящее Положение устанавливает в учреждении единый порядок приемки, хранения  выдачи под отчет денежных документов, составления, представления, проверки и утверждения отчетов об их использовании.

1.2. Выдача под отчет денежных документов производится из кассы учреждения по расходному кассовому ордеру с надписью «фондовый» на основании письменного заявления получателя. Получать бланки строгой отчетности имеют право работники, которые приведены в перечне, утверждаемом приказом руководителя управления.

С работниками, осуществляющими получение, выдачу, хранение бланков строгой отчетности, заключаются договоры о полной индивидуальной материальной ответственности.

1.3. В заявлении о выдаче под отчет денежных документов получателем указываются наименование, количество и назначение денежных документов.

1.4. Бухгалтером на заявлении делается отметка о наличии на текущую дату задолженности за получателем по ранее выданным ему денежным документам. При наличии задолженности указываются ее сумма, номер и дата расходного кассового ордера, которым оформлена выдача денежных документов под отчет, наименование и количество денежных документов, за которые не отчитался указанный работник, ставится подпись бухгалтера. В случае отсутствия задолженности за работником на заявлении проставляется отметка «Задолженность отсутствует» с указанием даты и подписи бухгалтера.

1.5. Руководитель учреждения в течение двух рабочих дней рассматривает заявление и делает на нем надпись о наименовании, количестве, сумме выдаваемых под отчет работнику денежных документов, сроке, на который они выдаются, ставит свою подпись и дату.

1.6. Выдача под отчет денежных документов производится при условии полного погашения задолженности подотчетного лица по ранее выданным ему денежным документам.

1.7. Максимальный срок выдачи денежных документов под отчет составляет 30 календарных дней.

1.8. Об израсходовании денежных документов подотчетное лицо составляет и представляет в бухгалтерию учреждения авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих их использование.

1.9. Документом, подтверждающим использование конвертов с марками и марок, является реестр отправленной корреспонденции (Приложение N 1 к Положению). В случае порчи конвертов испорченные конверты также прилагаются к авансовому отчету. Испорченные бланки денежных документов списываются с применением Акта о списании бланков строгой отчетности (ф.0504816).

1.10. Авансовый отчет представляется подотчетным лицом в бухгалтерию не позднее трех рабочих дней со дня истечения срока, на который были выданы денежные документы.

1.11. Остаток неиспользованных денежных документов вносится подотчетным лицом в кассу по приходному кассовому ордеру с надписью «фондовый» не позднее дня, следующего за днем утверждения руководителем авансового отчета.

1.12. В случае непредставления подотчетным лицом в установленный срок авансового отчета в бухгалтерию учреждения или невнесения остатка неиспользованных денежных документов в кассу учреждение имеет право произвести удержание суммы задолженности по выданным денежным документам из заработной платы работника с соблюдением требований ст. ст. 137 и 138 ТК РФ.

 

Приложение N 1

к Положению

 

Реестр на отправляемую корреспонденцию

За период  с_______________ по ______________20___ г.

 

 

 

№ п/п Адрес получателя Наименование (ФИО) получателя Наименование, кол-во, цена списываемых документов Стоимость отправки, руб.

 

Реестр составил____________________________

 

Приложение N 5

к Учетной политике

для целей бюджетного учета

 

Порядок признания в учете событий после отчетной даты и порядок раскрытия информации об этих событиях в бюджетной отчетности

 

  1. Общие положения

 

1.1. Настоящий Порядок устанавливает правила отражения и признания в бюджетном учете, а также раскрытия в бюджетной отчетности событий после отчетной даты.

1.2. Ответственным за принятие решения об отражении событий после отчетной даты в учете и отчетности управления является главный бухгалтер.

1.3. Первичными учетными документами, отражающими событие после отчетной даты, являются документы, поступившие не позднее чем за два рабочих дня до установленного срока сдачи отчетности.

 

  1. Понятие события после отчетной даты

 

2.1. Событием после отчетной даты признается факт хозяйственной жизни, который оказал или может оказать существенное влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности и имел место в период между отчетной датой и датой подписания бюджетной отчетности.

2.2. Датой подписания отчетности считается фактическая дата подписания в установленном порядке полного комплекта бюджетной отчетности.

2.3. Событие после отчетной даты (факт хозяйственной жизни) признается существенным, если без знания о нем пользователями отчетности невозможна достоверная оценка финансового состояния, движения денежных средств или результатов деятельности управления.

Существенность события после отчетной даты МБУ «ГПКиО» определяет самостоятельно исходя из установленных требований к отчетности.

2.4. К событиям после отчетной даты относятся:

— события, подтверждающие условия, существовавшие на отчетную дату;

— события, свидетельствующие об условиях, возникших после отчетной даты.

 

  1. Отражение, признание событий после отчетной даты

в учете и раскрытие в отчетности

 

3.1. Существенное событие после отчетной даты подлежит отражению в учете и отчетности независимо от его положительного или отрицательного характера для управления.

3.2. Событие, которое подтверждает условия хозяйственной деятельности, существовавшие на отчетную дату, отражается в следующем порядке:

— по счетам бюджетного учета записи формируются на конец отчетного периода;

— отчетность за отчетный период формируется с учетом уточненных данных бюджетного учета;

— в Пояснениях к отчетности раскрывается уточненная (с учетом имевшего место события) информация об условиях хозяйственной деятельности, существовавших на отчетную дату, если такая информация подлежит раскрытию в отчетности.

3.3. Событие, которое свидетельствует об условиях хозяйственной деятельности, возникших после отчетной даты, отражается в следующем порядке:

— по счетам бюджетного учета записи формируются в общем порядке в периоде, следующем за отчетным;

— числовые данные отчетности не корректируются в связи с событием;

— в Пояснениях к отчетности за отчетный период раскрывается информация об указанном событии. В частности, описывается само событие и дается оценка его последствий в денежном выражении. При невозможности произвести денежную оценку на это указывается вместе с причинами, по которым сделать это невозможно

 

  1. Перечень фактов хозяйственной жизни,

которые признаются событиями после отчетной даты

 

4.1. Событиями после отчетной даты, которые подтверждают существовавшие на отчетную дату условия хозяйственной деятельности, являются:

— объявление в установленном порядке банкротом дебитора, если по состоянию на отчетную дату в отношении этого дебитора уже осуществлялась процедура банкротства;

— завершение после отчетной даты судебного производства, в результате которого подтверждается наличие на эту дату актива и (или) обязательства;

— завершение после отчетной даты процесса оформления изменений существенных условий сделки, если эти изменения распространяют свое действие на отчетный период;

— получение от страховой организации документа, устанавливающего или уточняющего размер страхового возмещения по страховому случаю, произошедшему в отчетном периоде;

— получение информации, указывающей на обесценение активов на отчетную дату или на необходимость корректировки убытка от обесценения активов, признанного на отчетную дату;

— обнаружение ошибки в данных бюджетного учета за отчетный период до даты подписания отчетности;

— другие события, соответствующие признакам события, подтверждающего условия, существовавшие на отчетную дату.

4.2. Событиями после отчетной даты, которые свидетельствуют о возникших после отчетной даты условиях хозяйственной деятельности, являются:

— изменение после отчетной даты кадастровых оценок нефинансовых активов;

— принятие решения о реорганизации субъекта учета, о котором не было известно по состоянию на отчетную дату;

— существенное поступление или выбытие активов;

— пожар, авария, стихийное бедствие или другая чрезвычайная ситуация, в результате которой уничтожены или значительно повреждены активы;

— изменение величины активов и (или) обязательств, произошедшее в результате изменения после отчетной даты курсов иностранных валют;

— изменение законодательства, в том числе утверждение нормативных правовых актов, оформляющих начало реализации, изменение и прекращение государственных (муниципальных) программ и проектов, заключение и прекращение действия договоров и соглашений, а также иные решения, исполнение которых может существенно повлиять на величину активов, обязательств, доходов и расходов субъекта учета;

— начало судебного производства, связанного исключительно с событиями, произошедшими после отчетной даты;

— другие события, свидетельствующие об условиях, возникших после отчетной даты.

 

 

 

 

 

Приложение N 6

к Учетной политике

для целей бюджетного учета

Порядок формирования и использования

резервов предстоящих расходов

 

  1. Общие положения

 

1.1. В учете формируются следующие резервы:

— резерв для оплаты отпусков за фактически отработанное время и компенсаций за неиспользованный отпуск работникам, включая платежи по страховым взносам с указанных сумм (далее — Резерв для оплаты отпусков);

1.2. Резерв используется только на покрытие тех расходов, в отношении которых он был создан.

1.3. Признание в учете расходов, в отношении которых сформирован резерв, осуществляется за счет суммы созданного резерва, а при его недостаточности соответствующие суммы отражаются в составе расходов текущего периода.

1.4. Для отражения конкретных резервов на счете 0 401 60 000 вводятся аналитические коды в порядке, определенном Рабочим планом счетов.

 

  1. Резерв для оплаты отпусков

 

2.1.Резерв рассчитывается ежегодно, как сумма оплаты отпусков работникам за фактически отработанное время, на дату расчета, и сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, и в связи с материнством и детством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

2.2. Резерв для оплаты отпусков состоит из определяемых отдельно обязательств:

— на оплату отпусков работникам;

— на уплату страховых взносов.

 

2.3.Расчет расходов на оплату предстоящих отпусков производится персонифицировано по каждому сотруднику:

Резерв отпусков = К * ЗП, где

К- количество не использованных сотрудником дней отпуска за период с начала работы на дату расчета– для первоначального расчета; в последующем используется показатель К – количество не использованных сотрудником дней отпуска за расчетный период.

ЗП – среднедневной заработок сотрудника, исчисленный по правилам расчета среднедневного заработка для оплаты отпусков на дату расчета резерва.

Информация о количестве не использованных дней отпуска за расчетный период представляется  сотрудником, отвечающим за кадровую работу по форме согласно Приложению N 1 ежегодно, не позднее 31 декабря.

2.4.Сумма страховых взносов рассчитывается  с учетом предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, и в связи с материнством и детством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в целом по учреждению.

2.5. Расчет оценки обязательств и суммы резерва для оплаты отпусков оформляется отдельным документом произвольной формы, который подписывается главным бухгалтером.

2.9. Если на 31 декабря рассчитанная величина резерва для оплаты отпусков больше суммы резерва, фактически отраженной на счете 0 401 61 000, резерв увеличивается на разницу между этими величинами. Доначисленная сумма резерва относится на расходы текущего финансового года.

2.10. Если на 31 декабря рассчитанная величина резерва для оплаты отпусков меньше суммы резерва, фактически отраженной на счете 0 401 61 000, резерв уменьшается на разницу между этими величинами. Сумма уменьшения резерва относится на уменьшение расходов текущего финансового года.

 

 

Приложение N 1 к Порядку

Сведения о количестве неиспользованных дней отпуска

по состоянию на «___» _________ 20__ г.

 

N п/п Должность работника Ф.И.О. Количество неиспользованных дней отпуска за фактически отработанное время

 

 

Исполнитель ______________________ /Ф.И.О./

Подпись

 

«___» _____________201___ г.

 

Приложение N 7

к Учетной политике

для целей бюджетного учета

 

Положение о комиссии по поступлению и выбытию активов

 

  1. Общие положения

 

1.1. Состав комиссии по поступлению и выбытию активов (далее — комиссия) утверждается ежегодно отдельным приказом руководителя управления.

1.2. Комиссию возглавляет председатель, который осуществляет общее руководство деятельностью комиссии, обеспечивает коллегиальность в обсуждении спорных вопросов, распределяет обязанности и дает поручения членам комиссии.

1.3. Заседания комиссии проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в квартал.

1.4. Срок рассмотрения комиссией представленных ей документов не должен превышать 14 календарных дней.

1.5. Заседание комиссии правомочно при наличии на ее заседании не менее 2/3 членов ее состава.

1.6. В случае отсутствия в учреждении должностных лиц, обладающих специальными знаниями, для участия в заседаниях комиссии могут приглашаться эксперты. Эксперты включаются в состав комиссии на добровольной основе.

1.7. Экспертом не может быть материально ответственное лицо учреждения, на которое возложена ответственность за материальные ценности, в отношении которых принимается решение о списании.

1.8. Решение комиссии, принятое на заседании, оформляется протоколом, который подписывают председатель и члены комиссии, присутствовавшие на заседании.

 

  1. Принятие решений по поступлению активов

 

2.1. В части поступления активов комиссия принимает решения по следующим вопросам:

— определение категории нефинансовых активов (основные средства, нематериальные активы или материальные запасы), к которой относится поступившее имущество;

— выработка рекомендаций для руководителя учреждения о принятии или непринятии бесхозяйного имущества;

— определение справедливой стоимости безвозмездно полученного имущества;

— определение справедливой стоимости бесхозяйного имущества, принимаемого к учету;

— определение первоначальной стоимости поступивших объектов нефинансовых активов;

— определение срока полезного использования имущества в целях начисления по ним амортизации в случаях отсутствия информации в законодательстве РФ и документах производителя;

— изменение первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств, в том числе в результате проведенных достройки, дооборудования, реконструкции или модернизации.

2.2. Решение о первоначальной стоимости объектов нефинансовых активов при их приобретении, сооружении, изготовлении (создании) принимается комиссией на основании контрактов, договоров, актов приемки-сдачи выполненных работ, накладных и других сопроводительных документов поставщика.

2.3. Первоначальной стоимостью нефинансовых активов, поступивших по договорам дарения, пожертвования, признается их справедливая стоимость на дату принятия к бюджетному учету.

Первоначальной стоимостью нефинансовых активов, оприходованных в виде излишков, выявленных при инвентаризации, признается их справедливая стоимость на дату принятия к бюджетному учету.

Размер ущерба от недостач, хищений, подлежащих возмещению виновными лицами, определяется как справедливая стоимость имущества на день обнаружения ущерба.

Справедливая стоимость имущества определяется комиссией по поступлению и выбытию активов методом рыночных цен, а при невозможности использования этого метода — методом амортизированной стоимости замещения.

Размер ущерба в виде потерь от порчи материальных ценностей, других сумм причиненного ущерба имуществу определяется как стоимость восстановления (воспроизводства) испорченного имущества.

2.4. В случае достройки, реконструкции, модернизации объектов основных средств производится увеличение их первоначальной стоимости на сумму сформированных капитальных вложений в эти объекты.

Прием объектов основных средств из ремонта, реконструкции, модернизации комиссией оформляется Актом приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (ф. 0504103).

Частичная ликвидация объекта основных средств при выполнении работ по его реконструкции оформляется Актом приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (ф. 0504103).

2.5. Поступление нефинансовых активов оформляется комиссией следующими первичными учетными документами:

— Актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101);

— Приходным ордером на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207);

— Актом приемки материалов (материальных ценностей) (ф. 0504220).

2.6. В случаях изменения первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств, в том числе в результате проведенной достройки, дооборудования, реконструкции или модернизации, срок полезного использования по этому объекту комиссией пересматривается.

2.7. Присвоенный объекту инвентарный номер наносится материально ответственным лицом в присутствии уполномоченного члена комиссии в порядке, определенном Учетной политикой.

 

  1. Принятие решений по выбытию (списанию) активов

и списанию задолженности неплатежеспособных дебиторов

 

3.1. В части выбытия (списания) активов и задолженности комиссия принимает решения по следующим вопросам:

— о выбытии (списании) нефинансовых активов (в том числе объектов движимого имущества стоимостью до 10 000 руб. включительно, учитываемых на забалансовом счете 21);

— возможности использования отдельных узлов, деталей, конструкций и материалов, полученных в результате списания объектов нефинансовых активов;

— частичной ликвидации (разукомплектации) основных средств;

— пригодности дальнейшего использования имущества, возможности и эффективности его восстановления;

— списании задолженности неплатежеспособных дебиторов, а также списании с забалансового учета задолженности, признанной безнадежной к взысканию.

3.2. Решение о выбытии имущества принимается:

— если имущество непригодно для дальнейшего использования по целевому назначению вследствие полной или частичной утраты потребительских свойств, в том числе физического или морального износа;

— если имущество выбыло из владения, пользования, распоряжения вследствие гибели или уничтожения, в том числе в результате хищения, недостачи, порчи, выявленных при инвентаризации, а также при невозможности выяснения его местонахождения;

— если имущество передается муниципальному учреждению,  органу местного самоуправления;

— в других случаях, предусмотренных законодательством РФ.

3.3. Решение о списании имущества принимается комиссией после проведения следующих мероприятий:

— осмотр имущества, подлежащего списанию (при наличии такой возможности), с учетом данных, содержащихся в учетно-технической и иной документации;

— установление причин списания имущества: физический и (или) моральный износ, нарушение условий содержания и (или) эксплуатации, авария, стихийное бедствие, длительное неиспользование имущества, иные причины;

— установление виновных лиц, действия которых привели к необходимости списания имущества до истечения срока его полезного использования;

— подготовка документов, необходимых для принятия решения о списании имущества.

3.4. В случае признания задолженности неплатежеспособных дебиторов нереальной к взысканию комиссия принимает решение о списании такой задолженности на забалансовый учет.

Решение о списании задолженности с забалансового счета 04 принимается комиссией при признании задолженности безнадежной к взысканию после проверки документов, необходимых для списания задолженности неплатежеспособных дебиторов.

3.5. Выбытие (списание) нефинансовых активов оформляется следующими документами:

— Актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101);

— Актом о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104);

— Актом о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143);

— Актом о списании материальных запасов (ф. 0504230).

3.6. Оформленный комиссией акт о списании имущества утверждается руководителем учреждения.

3.7. До утверждения в установленном порядке акта о списании реализация мероприятий, предусмотренных этим актом, не допускается.

Реализация таких мероприятий осуществляется учреждением самостоятельно либо с привлечением третьих лиц на основании заключенного договора и подтверждается комиссией.

  1. Принятие решений по вопросам обесценения активов

 

4.1. При выявлении признаков возможного обесценения (снижения убытка) соответствующие обстоятельства рассматриваются комиссией по поступлению и выбытию активов.

4.2. По результатам рассмотрения, если выявленные признаки обесценения (снижения убытка) являются существенными, комиссия выносит заключение о необходимости определения справедливой стоимости в отношении каждого актива, по которому выявлены признаки возможного обесценения (снижения убытка), или об отсутствии такой необходимости.

4.3. Если выявленные признаки обесценения (снижения убытка) являются несущественными, комиссия выносит заключение об отсутствии необходимости определения справедливой стоимости.

4.4. В случае необходимости определения справедливой стоимости комиссия определяет метод, которым будет определяться справедливая стоимость актива.

4.5. Заключение о необходимости (отсутствии необходимости) определения справедливой стоимости и о методе определения справедливой стоимости оформляется в виде представления для руководителя.

4.6. В представление также могут быть включены рекомендации комиссии по дальнейшему использованию имущества.

4.7. В случае выявления признаков снижения убытка от обесценения, если сумма убытка не подлежит восстановлению, комиссия выносит заключение о необходимости (отсутствии необходимости) корректировки оставшегося срока полезного использования актива. Это заключение оформляется в виде служебной записки на руководителя

Приложение N 8

к Учетной политике

для целей бюджетного учета

 

Положение об инвентаризации имущества и обязательств

 

  1. Организация проведения инвентаризации

 

1.1. Целями инвентаризации являются выявление фактического наличия имущества, сопоставление с данными бюджетного учета и проверка полноты отражения обязательств в бюджетном учете.

1.2. Настоящее Положение устанавливает случаи, сроки, порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств, оформления ее результатов.

1.3. Количество инвентаризаций, дата их проведения, перечень имущества и финансовых обязательств, проверяемых при каждой из них, устанавливаются отдельным приказом руководителя, кроме случаев, предусмотренных в п. 81 ФСБУ «Концептуальные основы».

1.4. Для осуществления контроля, обеспечивающего сохранность материальных ценностей и денежных средств, помимо обязательных случаев проведения инвентаризации в течение отчетного периода может быть инициировано проведение внеплановой инвентаризации. Для этого оформляются отдельные приказы руководителя.

1.5. Членами комиссии могут быть должностные лица учреждения, и другие специалисты, которые способны оценить состояние имущества и обязательств управления.

1.6. До начала проверки председатель инвентаризационной комиссии обязан завизировать последние приходные и расходные документы и сделать в них запись «До инвентаризации на «__________» (дата)». После этого должностные лица отдела учета и отчетности отражают в регистрах учета указанные документы, определяют остатки инвентаризируемого имущества и обязательств к началу инвентаризации.

1.7. Материально ответственные лица в состав инвентаризационной комиссии не входят. Их присутствие при проверке фактического наличия имущества является обязательным.

С материально ответственных лиц члены инвентаризационной комиссии обязаны взять расписки в том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступившие на их ответственное хранение, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Аналогичные расписки дают и лица, имеющие подотчетные суммы на приобретение или доверенности на получение имущества.

1.8. Фактическое наличие находящегося в учреждении имущества при инвентаризации проверяют путем подсчета, взвешивания, обмера.

1.9. Результаты инвентаризации отражаются в инвентаризационных описях (актах). Инвентаризационная комиссия обеспечивает полноту и точность данных о фактических остатках имущества, правильность и своевременность оформления материалов. Для каждого вида имущества оформляется своя форма инвентаризационной описи.

1.10. Инвентаризационные описи составляются не менее чем в двух экземплярах отдельно по каждому месту хранения ценностей и материально ответственным лицам. Указанные документы подписывают все члены инвентаризационной комиссии и материально ответственные лица. В конце описи материально ответственные лица делают запись об отсутствии каких-либо претензий к членам комиссии и принятии перечисленного в описи имущества на ответственное хранение. Данная запись также подтверждает проведение проверки имущества в присутствии указанных лиц. Один экземпляр передается в бухгалтерию, а второй остается у материально ответственных лиц.

1.11. На имущество, которое получено в пользование, находится на ответственном хранении, арендовано, составляются отдельные описи (акты).

1.12. Причины выявленных расхождений (недостач, излишков) и (или) предложения по их устранению указываются в графе 19 «Примечание» Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) (ф. 0504087) по нефинансовым активам.

 

  1. Обязанности и права инвентаризационной комиссии

при проведении инвентаризации

 

2.1. Председатель комиссии обязан:

— быть принципиальным, соблюдать профессиональную этику и конфиденциальность;

— определять методы и способы инвентаризации;

— распределять направления проведения инвентаризации между членами комиссии;

— организовывать проведение инвентаризации  согласно утвержденному плану (программе);

— осуществлять общее руководство членами комиссии в процессе инвентаризации;

— обеспечивать сохранность полученных документов, отчетов и других материалов, проверяемых в ходе инвентаризации.

2.2. Председатель комиссии имеет право:

— проходить во все здания и помещения, занимаемые объектом инвентаризации, с учетом ограничений, установленных законодательством;

— давать указания должностным лицам о предоставлении комиссии необходимых для проверки документов и сведений (информации);

— получать от должностных и материально ответственных лиц письменные объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения инвентаризации, копии документов, связанных с осуществлением финансовых, хозяйственных операций объекта инвентаризации;

— привлекать должностных лиц к проведению инвентаризации, служебных проверок по согласованию с руководителем;

— вносить предложения об устранении выявленных в ходе проведения инвентаризации нарушений и недостатков.

2.3. Члены комиссии обязаны:

— быть принципиальными, соблюдать профессиональную этику и конфиденциальность;

— проводить инвентаризацию в соответствии с утвержденным планом (программой);

— незамедлительно докладывать председателю комиссии о выявленных в процессе инвентаризации нарушениях и злоупотреблениях;

— обеспечивать сохранность полученных документов, отчетов и других материалов, проверяемых в ходе инвентаризации.

2.4. Члены комиссии имеют право:

— проходить во все здания и помещения, занимаемые объектом инвентаризации, с учетом ограничений, установленных законодательством;

— ходатайствовать перед председателем комиссии о предоставлении им необходимых для проверки документов и сведений (информации).

2.5. Руководитель  и проверяемые должностные лица учреждения в процессе контрольных мероприятий обязаны:

— оказывать содействие в проведении инвентаризации;

— представлять по требованию председателя комиссии и в установленные им сроки документы, необходимые для проверки;

— давать справки и объяснения в устной и письменной форме по вопросам, возникающим в ходе проведения инвентаризации.

2.6. Инвентаризационная комиссия несет ответственность за качественное проведение инвентаризации в соответствии с законодательством РФ.

2.7. Члены комиссии освобождаются от выполнения своих функциональных обязанностей по основной занимаемой должности на весь срок проведения инвентаризации.

 

  1. Имущество и обязательства, подлежащие инвентаризации

 

3.1. Инвентаризации подлежит все имущество учреждения независимо от его местонахождения, а также все виды обязательств, в том числе:

— имущество и обязательства, учтенные на балансовых счетах;

— имущество, учтенное на забалансовых счетах;

— другое имущество и обязательства в соответствии с распоряжением об инвентаризации.

Фактически находящееся в учреждении имущество, не учтенное по каким-либо причинам, подлежит принятию к бюджетному учету.

 

  1. Оформление результатов инвентаризации

и регулирование выявленных расхождений

 

4.1. На основании инвентаризационных описей, по которым выявлено несоответствие фактического наличия финансовых и нефинансовых активов, иного имущества и обязательств данным бюджетного учета, бухгалтерия составляет Ведомости расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092). В них фиксируются установленные расхождения с данными бюджетного учета: недостачи и излишки по каждому объекту учета в количественном и стоимостном выражении. На ценности, не принадлежащие учреждению на праве оперативного управления, но числящиеся в бюджетном учете на забалансовых счетах, составляется отдельная ведомость.

4.2. По всем недостачам и излишкам, пересортице инвентаризационная комиссия получает письменные объяснения материально ответственных лиц, что должно быть отражено в инвентаризационных описях. На основании представленных объяснений и материалов проверок инвентаризационная комиссия определяет причины и характер выявленных отклонений от данных бюджетного учета.

4.3. По результатам инвентаризации председатель инвентаризационной комиссии готовит для руководителя предложения:

— по отнесению недостач имущества, а также имущества, пришедшего в негодность, за счет виновных лиц либо по списанию;

— оприходованию излишков;

— списанию невостребованной кредиторской задолженности;

— оптимизации приема, хранения и отпуска материальных ценностей;

— иные предложения.

4.4. На основании инвентаризационных описей комиссия составляет Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835). При выявлении по результатам инвентаризации расхождений к Акту прилагается Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092).

4.5. По результатам инвентаризации руководитель  издает приказ.

4.6. Результаты проведения инвентаризации отражаются в бюджетном учете и отчетности того отчетного периода, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация.

 

 

 

Приложение N 9

к Учетной политике

для целей бюджетного учета

 

Положение о внутреннем финансовом контроле

 

  1. Общие положения

 

1.1. Настоящее Положение определяет:

— цели, задачи и объекты внутреннего финансового контроля учреждения;

— организацию внутреннего финансового контроля в учреждении;

— критерии оценки состояния системы финансового контроля;

— порядок оформления результатов внутреннего финансового контроля учреждения.

1.2. Внутренний финансовый контроль направлен:

— на установление соответствия проводимых финансово-хозяйственных операций требованиям нормативных правовых актов и учетной политики учреждения;

— установление полноты и достоверности отражения совершенных финансово-хозяйственных операций в учете и отчетности учреждения;

— предупреждение и пресечение финансовых нарушений в процессе финансово-хозяйственной деятельности;

— осуществление контроля за сохранностью муниципального имущества.

1.3. Целями внутреннего финансового контроля являются:

— подтверждение достоверности бюджетного учета и отчетности;

— обеспечение соблюдения законодательства РФ, нормативных правовых актов и иных актов, регулирующих финансово-хозяйственную деятельность учреждения.

1.4. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно должностными лицами учреждения, организующими и выполняющими внутренние бюджетные процедуры.

Основными задачами внутреннего финансового контроля в управлении являются:

— контроль за соблюдением бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

— контроль за полнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ;

— контроль за соблюдением законности при использовании бюджетного финансирования, законности финансовых и хозяйственных операций, за наличием и движением имущества, обеспечением сохранности материальных и денежных средств;

— контроль за соблюдением законодательства РФ, нормативных правовых актов РФ в сфере закупок товаров, работ, услуг для нужд управления;

— разработка мер по совершенствованию внутреннего финансового контроля за соблюдением финансовой дисциплины, по экономному расходованию, обеспечению сохранности муниципальных средств и имущества, по организации учета и отчетности, использованию внутрихозяйственных резервов.

1.5. Объектами внутреннего финансового контроля являются:

— плановые документы (сметы и иные плановые, прогнозные документы);

— договоры (контракты) на приобретение товаров (работ, услуг);

— приказы по учреждению;

— первичные учетные документы и регистры учета;

— хозяйственные операции, отраженные в учете;

— бюджетная (финансовая), налоговая, статистическая и иная отчетность;

— иные объекты по приказу руководителя учреждения.

 

  1. Организация внутреннего финансового контроля

 

2.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля возлагается на руководителя учреждения.

2.2. Внутренний финансовый контроль в учреждении и осуществляют- должностные лица учреждения.

2.3. Внутренний финансовый контроль в учреждении осуществляется в следующих формах:

предварительный контроль — проводится до начала совершения и для предупреждения незаконности и нецелесообразности проведения фактов хозяйственной жизни (контроль за соответствием принимаемых бюджетных обязательств доведенным лимитам, за своевременным и правильным оформлением первичных документов, за законностью совершаемых операций, за правильностью оформления заключаемых договоров).

Предварительный контроль осуществляет руководитель,  главный бухгалтер, и другие сотрудники, ответственные за совершение фактов хозяйственной жизни;

текущий — осуществляется в процессе совершения фактов хозяйственной жизни на стадии формирования, распределения и использования финансовых ресурсов для оперативного устранения недостатков. Включает в себя контроль за исполнением бюджетной сметы, за исполнением текущих договорных обязательств, за суммами дебиторской и кредиторской задолженности, выявление и устранение ошибок и неточностей, арифметическая и формальная проверка документов (проверка соблюдения финансовой дисциплины, принятие мер по предотвращению нарушений, регулярный анализ кассового исполнения, анализ соответствия кассовых расходов фактически производимым расходам, инвентаризация кассы и муниципального имущества).

Ведение текущего контроля осуществляется на постоянной основе сотрудниками учреждения;

последующий — проводится по итогам совершения хозяйственных операций для установления достоверности отчетных данных и осуществляется путем анализа и проверки бухгалтерской документации и отчетности, выявления нарушений и принятия мер по их устранению (контроль за соответствием перечня полученных товаров, работ, услуг перечню оплаченных согласно заключенным договорам (контрактам), проведение инвентаризации основных средств, материальных ценностей при подготовке годовой отчетности).

При проведении последующего контроля участвуют работники бухгалтерии, и иных заинтересованных служб.

6.8. Мероприятия, проводимые в целях внутреннего контроля:

а) обработка и контроль оформляемых документов;

б) проверка расходования бюджетных средств согласно бюджетной смете;

в) инвентаризация финансовых и нефинансовых активов и обязательств;

г) мониторинг кассового исполнения бюджета.

Периодичность проведения проверок:

— плановые проверки — в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля;

— внеплановые проверки — по мере необходимости при поступлении информации о возможных нарушениях.

 

  1. Оформление результатов

внутреннего финансового контроля

 

Результаты проведения предварительного и текущего контроля оформляются в виде заключения о проведении внутренней проверки. К нему прилагается перечень мероприятий по устранению недостатков и нарушений, если таковые были выявлены, а также рекомендации по недопущению возможных ошибок.

Результаты проведения последующего контроля оформляются актом и отражаются в журнале учета результатов внутреннего финансового контроля.

Должностные лица, допустившие недостатки, искажения и нарушения, в письменной форме представляют руководителю учреждения  объяснения по вопросам, относящимся к результатам проведения контроля.

Бухгалтерия разрабатывает план мероприятий по устранению выявленных недостатков и нарушений с указанием сроков и ответственных лиц. План утверждает руководитель учреждения.

 

 

Приложение N 10

к Учетной политике

для целей бюджетного учета

 

Порядок выдачи под отчет денежных средств,

составления и представления отчетов подотчетными лицами

 

  1. Общие положения

 

1.1. Порядок устанавливает единые правила расчетов с подотчетными лицами.

1.2. Основными нормативными правовыми актами, использованными при разработке настоящего Порядка, являются:

Указание N 3210-У;

Инструкция N 157н;

Приказ Минфина России N 52н.

 

  1. Порядок выдачи денежных средств под отчет

 

2.1. Денежные средства выдаются (перечисляются) под отчет:

— на административно-хозяйственные нужды;

— на проведение культурных мероприятий;

— покрытие (возмещение) затрат, связанных со служебными командировками.

2.2. Сумма денежных средств, выдаваемых под отчет одному подотчетному лицу на с учетом перерасхода не может превышать 100 000 (ста тысяч) руб.

2.4. В целях минимизации наличного денежного обращения, осуществлять перечисление средств  на командировочные расходы и компенсацию документально подтвержденных расходов  на банковские карты сотрудников учреждения, выданные в рамках «зарплатного проекта»;  лицам, направляемым в командировки на мероприятия, средства перечислять на банковские счета физических лиц, указанных в приказах о соответствующем мероприятии.

2.5. Максимальный срок выдачи денежных средств под отчет на административно-хозяйственные нужды составляет 10 календарных дней.

2.8. Для получения денежных средств под отчет работник оформляет письменное заявление с указанием суммы аванса.

2.11. Выдача (перечисление) денежных средств под отчет производится при условии, что за подотчетным лицом отсутствует задолженность по денежным средствам, по которым наступил срок представления Авансового отчета (ф. 0504505).

2.12. Передача выданных (перечисленных) под отчет денежных средств одним лицом другому запрещается.

2.13. В исключительных случаях, когда работник с разрешения руководителя  произвел оплату расходов за счет собственных средств, производится возмещение этих расходов. Основанием для этого является авансовый отчет работника об израсходованных средствах, утвержденный руководителем, с приложением подтверждающих документов.

 

  1. Порядок представления отчетности подотчетными лицами

 

3.1. По израсходованным суммам подотчетное лицо представляет в бухгалтерию авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

3.2. Авансовый отчет  по расходам на административно-хозяйственные нужды представляется подотчетным лицом в бухгалтерию не позднее трех рабочих дней со дня истечения срока, на который были выданы денежные средства.

3.3. Авансовый отчет  по командировочным расходам представляется работником в бухгалтерию не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки.

3.4. Авансовый отчет  по проведенным мероприятиям с приложением подтверждающих документов:

— приказов о проведении мероприятия, содержащих смету расходов,

— протоколов о проведении мероприятия с приложением списка победителей (участников), которым были вручены призы, сувениры, подарки,

— актов о списании призов,

— при наличии фото-, видеоотчета

3.5. Бухгалтерия проверяет правильность оформления полученного от подотчетного лица Авансового отчета, наличие документов, подтверждающих произведенные расходы, обоснованность расходования средств.

3.6. Все прилагаемые к авансовому отчету документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства РФ, с обязательным заполнением необходимых граф, реквизитов, наличием подписей и т.д.

3.7. Проверенный бухгалтерией Авансовый отчет  утверждается руководителем. После этого утвержденный Авансовый отчет  принимается бухгалтерией к учету.

3.7. Проверка авансового отчета и утверждение его руководителем осуществляются в течение трех рабочих дней со дня представления его подотчетным лицом в бухгалтерию.

3.8. Сумма превышения принятых к учету расходов подотчетного лица над ранее выданным авансом (сумма утвержденного перерасхода) перечисляется на личную банковскую карту подотчетного лица в течение 30 календарных дней.

3.9. Остаток неиспользованного аванса вносится подотчетным лицом не позднее дня, следующего за днем утверждения руководителем управления Авансового отчета.

3.10. Если работником в установленный срок в не представлен Авансовый отчет  или не возвращен остаток неиспользованного аванса, учреждение имеет право произвести удержание из заработной платы работника в размере суммы задолженности по выданному авансу с соблюдением требований, установленных ст. ст. 137 и 138 ТК РФ.

3.11. При увольнении работника, имеющего задолженность по подотчетным суммам, остаток этой задолженности удерживается из причитающихся при увольнении работнику выплат.

 

 

 

 

 

 

 

Приложение N 11

к Учетной политике

для целей бюджетного учета

 

Порядок направления работников в служебные командировки

 

1.1. В командировки направляются работники, состоящие в трудовых отношениях с учреждением.

1.2. При направлении работников в командировку, в соответствии со статьями 167 и 168 Трудового кодекса РФ работникам возмещаются расходы, связанные с командировкой.

1.3. Приказ о направлении работника в командировку оформляется в письменной форме за подписью руководителя. Работнику оформляется командировочное удостоверение с отметкой о дате убытия  в командировку, заверенной печатью учреждения.

По прибытии к месту командирования и убытии к месту постоянной трудовой деятельности работник также делает отметку с указанием точных дат, заверенных печатью организации.

Цель командировки указывается в служебном задании.

1.4. Работнику выдается аванс на командировочные расходы согласно приказу руководителя за три дня до командировки.

1.5. Расходы по проезду к месту командирования и обратно возмещаются командированным работникам в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, не превышающими стоимости проезда по тарифам, установленным перевозчиком:

— железнодорожным транспортом в плацкартном вагоне;

— воздушным транспортом в салоне экономического класса;

— автомобильном транспортом в автотранспортном средстве общего пользования, кроме такси;

— водным транспортом в каюте IV группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте 2-й категории речного судна всех линий сообщения, в каюте 2-й категории судна паромной переправы.

В размер стоимости проезда включаются страховой взнос на обязательное личное страхование пассажира на транспорте, оплата услуг по оформлению проездных документов (билетов), расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями.

Командированному оплачиваются расходы по проезду транспортом общего пользования (кроме такси) к станции, пристани, аэропорту, если они находятся за чертой населенного пункта.

1.6. Фактически произведенные расходы должны быть подтверждены документами.

1.7. Оплата проезда к месту командирования и обратно возможна безналичным перечислением в соответствии с договором (контрактом), заключенным на оказание вышеуказанных услуг.

1.8. Оплата работнику найма жилого помещения в период нахождения в служебной командировке производится по фактически произведенным расходам, но не более 550,00 рублей в сутки. В стоимость проживания подлежат расходы, связанные с бронированием номеров в гостиничных комплексах, а также расходы по найму жилого помещения во время вынужденной остановки в пути.

Фактические расходы должны быть подтверждены документами. При отсутствии документов возмещение производится в размере 12 рублей в сутки.

1.9. Работнику выплачиваются суточные в размере 100 рублей за каждый день нахождения в командировке.

1.10. Вместе с авансовым отчетом в бухгалтерию командированный сотрудник представляет следующие документы:

— командировочное удостоверение с отметкой об убытии и прибытии из командировки, а также с отметками принимающей стороны о датах приезда и отъезда;

— документы, подтверждающие расходы на проезд;

— документы, подтверждающие расходы по найму служебного помещения.

1.11. Работнику, направленному в командировку для участия в семинаре или конференции, к авансовому отчету необходимо дополнительно приложить:

-утвержденный договор об оказании услуг;

— утвержденный акт выполненных работ;

— счет-фактуру на сумму оказанных услуг.

1.12. Остаток денежных средств свыше суммы, использованной согласно авансового отчета, подлежит возвращению работником в кассу учреждения не позднее трех рабочих дней после возвращения из командировки.

Приложение N 2

К Приказу МБУ «ГПКиО»

от 28 декабря 2018 г. N __

 

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО  УЧЕТА

  1. Общие положения

1.1. МБУ «ГПКиО» ведет налоговый учет и составляет налоговую отчетность в объеме и по формам, установленным Федеральной налоговой службой России, в случаях, когда в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на него возложены обязанности налогоплательщика или налогового агента.

Ведение налогового учета осуществляет бухгалтерия.

1.2. Система налогового учета создается в рамках существующей системы бюджетного учета в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации. Исчисление налогов и сборов осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом РФ и иными нормативными актами законодательства о налогах и сборах.

1.3. Для ведения налогового учета используются данные бухгалтерского учета.

1.4. При признании доходов и расходов для целей налогового учета используется метод начислений.

1.5. Ответственность за ведение налогового учета возлагается на главного бухгалтера.

1.6. Налоговая отчетность представляется в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи в соответствии с установленными сроками.

1.7. Лицом, ответственным за ведение регистров налогового учета по НДФЛ установленной формы, является главный бухгалтер.

1.8. Лицом, ответственным за ведение карточек учета страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, является главный бухгалтер.

1.9  Применяется льгота по НДС:  освобождение от налогообложения операций НДС по условиям НК РФ ст. 145 гл. 21 «НДС» НК РФ

1.10    Используется право по начислению амортизационной премии в размере:

— 10% первоначальной стоимости основных средств, расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств;

— 30% первоначальной стоимости основных средств, относящихся к 37-й амортизационным группам, расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств.

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

2.1. Налоговые вычеты физическим лицам, в отношении которых МБУ «ГПКиО» выступает налоговым агентом, предоставляются на основании их письменных заявлений. Для оформления заявлений могут использоваться самостоятельно разработанные формы, приведенные в 1 к настоящей Учетной политике.

  1. Страховые взносы

3.1. Учет выплат физическим лицам, а также базы для начисления страховых взносов и сумм начисленных взносов ведется автоматизированным способом с применением программы «1С».

  1. Налог на имущество организаций
  2. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

 

 

 

Приложение N 1

к Учетной политике

для целей налогообложения

 

 

Образец заявления налоговому агенту

о предоставлении стандартных налоговых вычетов

на детей на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

________________________________________________________

(должность руководителя, наименование налогового агента)

________________________________________________________

(Ф.И.О. руководителя)

от _____________________________________________________

(должность, Ф.И.О. работника)

 

Заявление о предоставлении

стандартных налоговых вычетов на детей

 

Я, ____________________________, в соответствии с положениями пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне за каждый месяц налогового периода стандартные налоговые вычеты на детей:

 

— _____________________________, _____ года рождения, в размере ___________

(Ф.И.О. ребенка)

_____________________________________________________________________ руб.;

 

— _____________________________, _____ года рождения, в размере ___________

(Ф.И.О. ребенка)

______________________________________________________________________ руб.

 

Приложение:

 

«___» __________ 20__ г.                                 __________________

(подпись)